لا تفرض أي دولة خليجية ضريبة على مكافأة نهاية خدمتك، لكن بلدك الأصلي قد يفعل. ويتوقف ذلك غالبًا على أمر واحد: أين تكون مقيمًا لأغراض الضريبة في يوم دفع المبلغ. لذلك قد يكون تاريخ تسويتك النهائية بأهمية المبلغ نفسه.
يشرح هذا الدليل الموقف العام في كل دولة كما تنشره السلطات الضريبية والمستشارون المهنيون، وهو ليس استشارة ضريبية. فالقواعد الضريبية تتغير والوقائع الفردية مهمة، لذا تأكد من وضعك مع مستشار مؤهل في بلدك قبل شهر عملك الأخير.
لا تفرض السعودية والإمارات وقطر والبحرين ضريبة دخل شخصية على الرواتب، فتصلك المكافأة كاملة. والسؤال هو ما يحدث عندما تصبح مقيمًا ضريبيًا في بلدك من جديد. ويحسم ذلك ثلاثة أمور:
والنتيجة العملية واحدة تقريبًا في كل مكان: حاول أن تستلم المبلغ في حساب مصرفي في الخليج قبل أن تصبح مقيمًا في بلدك.
للهند ثلاث فئات إقامة: غير مقيم (NR)، ومقيم غير اعتيادي (RNOR)، ومقيم اعتيادي (ROR). وقد أبقى قانون ضريبة الدخل لسنة 2025، الذي حل محل قانون 1961 اعتبارًا من أبريل 2026، على الفئات نفسها.
يحتفظ كثير من العائدين بوضع المقيم غير الاعتيادي لمدة سنتين أو ثلاث بعد العودة، بحسب عدد الأيام التي أمضوها في الهند خلال السنوات السابقة. وتحويل مكافأتك إلى الهند بعد صرفها هو نقل لأموالك الخاصة لا دخل جديد. وما دمت غير مقيم، يحافظ حساب NRE على قابلية المبلغ للتحويل إلى الخارج وعلى إعفاء فوائده من الضريبة، وتصبح الفوائد خاضعة للضريبة بمجرد أن تصبح مقيمًا.
المملكة المتحدة هي البلد الذي يسبب فيه التوقيت أكبر قدر من المشكلات. فالسنة الضريبية فيها تمتد من 6 أبريل إلى 5 أبريل، وتُحدَّد الإقامة وفق اختبار الإقامة القانوني.
ينظر المستشارون إلى مكافأة الخليج من زاويتين. الأولى تعدّها دخلًا عن عمل أُدّي في الخارج حين كنت غير مقيم، وهو ما لا تفرض عليه المملكة المتحدة ضريبة. والثانية تعدّها مبلغ إنهاء خدمة يخضع للضريبة في السنة الضريبية التي يُستلم فيها إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة خلالها. ووفق قواعد مبالغ إنهاء الخدمة، يُعفى أول 30,000 جنيه إسترليني ويخضع الباقي للضريبة دخلًا. أما إعفاء الخدمة الأجنبية، الذي كان يعفي المبالغ المرتبطة بمسيرة مهنية طويلة في الخارج، فقد اقتصر على غير المقيمين منذ أبريل 2018، وقد لا تحمي معاملة السنة المجزأة مبلغ إنهاء الخدمة.
والنهج الحذر هو أن تُدفع المكافأة في سنة ضريبية تكون فيها غير مقيم طوال السنة. وإذا تعذّر ذلك، فاحتفظ بما يثبت إقامتك الضريبية في الإمارات عند انتهاء العقد. إذ تصدر الإمارات شهادات الإقامة الضريبية إلكترونيًا، وهو ما يفيد بموجب اتفاقية الضرائب بين المملكة المتحدة والإمارات.
تمتد السنة الضريبية في باكستان من 1 يوليو إلى 30 يونيو. وتُعدّ مقيمًا إذا أمضيت 183 يومًا أو أكثر في باكستان خلال السنة، أو 120 يومًا في السنة مع 365 يومًا خلال السنوات الأربع السابقة.
تساعد المادة 51 من قانون ضريبة الدخل لسنة 2001 المغتربين لفترات طويلة مباشرة. فالمواطن الباكستاني الذي لم يكن مقيمًا في أي من السنوات الضريبية الأربع السابقة لعودته يُعفى من الضريبة على دخله من مصادر أجنبية في السنة الضريبية التي يصبح فيها مقيمًا وفي السنة التالية لها. ومكافأة صاحب عمل خليجي عن عمل أُدّي في الخليج هي دخل من مصدر أجنبي. كما تعفي المادة 51 الراتب الأجنبي المكتسب في سنة أمضيتها كاملة في الخارج.
وتضعف هذه الحماية إذا كنت مقيمًا في باكستان في أي من السنوات الضريبية الأربع الأخيرة، كأن تكون قد أقمت فيها فترة طويلة بين وظيفتين. ولاحظ أن الإعفاء المستقل للراتب الأجنبي بموجب المادة 102 يشترط دفع ضريبة أجنبية، فلا يفيد في دخل الخليج.
العامل الفلبيني في الخارج مواطن غير مقيم لأغراض الضريبة، ولا تُفرض عليه الضريبة إلا على الدخل من مصادر فلبينية. ومكافأة صاحب عمل خليجي عن عمل في الخليج دخل من مصدر أجنبي، فلا تخضع للضريبة ما دمت عاملًا في الخارج.
ويحمي قانون الضرائب كذلك سنة عودتك. إذ تنص المادة 22 على أن المواطن غير المقيم العائد للإقامة الدائمة يُعامل في سنة وصوله معاملة غير المقيم بالنسبة للدخل من الخارج المكتسب حتى تاريخ وصوله. والمكافأة المدفوعة قبل سفرك إلى بلدك مشمولة بوضوح. أما المدفوعة بعد الوصول فهي عن عمل أُدّي في الخارج، لكن الوضع أوضح إذا وصل المبلغ قبل أن تصل أنت.
وبصورة مستقلة، تُعفى تعويضات انتهاء الخدمة المستلمة لأسباب خارجة عن إرادتك، مثل إلغاء الوظيفة، بموجب قانون الضرائب حتى للمقيمين.
| الدولة | إذا دُفعت وأنت ما زلت غير مقيم | إذا دُفعت بعد أن تصبح مقيمًا |
|---|---|---|
| الهند | لا تخضع للضريبة إذا استُلمت خارج الهند | لا تخضع للضريبة ما دمت مقيمًا غير اعتيادي واستُلمت خارج الهند، وتخضع لها راتبًا عندما تصبح مقيمًا اعتياديًا مع إعفاء محدود بسقف |
| المملكة المتحدة | لا تخضع للضريبة إذا كنت غير مقيم طوال السنة الضريبية | قد تخضع للضريبة فيما يتجاوز 30,000 جنيه بوصفها مبلغ إنهاء خدمة |
| باكستان | لا تخضع للضريبة | معفاة في سنة العودة والسنة التالية إذا كنت غير مقيم في السنوات الأربع السابقة |
| الفلبين | لا تخضع للضريبة | يبقى الدخل من الخارج حتى تاريخ وصولك دخل غير مقيم عن تلك السنة |
رُوجع هذا الدليل مقابل نصوص أنظمة العمل المنشورة في كل دولة. وحيث يكون النص غير واضح أو تختلف التفسيرات، نذكر ذلك صراحة. آخر تحقق: 15 أكتوبر 2026.